Reserve for dårlig gjeld | Godtgjørelse for dårlig gjeldskostnad

Hva er dårlig gjeldsreserve (godtgjørelse)?

Reserve for dårlig gjeld, også kjent som godtgjørelse for tvilsomme kontoer, er den avsetningen som foretas av selskapet mot de fordringene som er til stede i regnskapet til selskapet som det er mer sannsynlig for at selskapet ikke vil kunne samle inn pengene i. framtid.

Det er en konto som utligner (reduserer) kundefordringene i regnskapet.

Tommelfingerregelen for virksomheten er å generere profitt. Å holde ideelle organisasjoner til side, som arbeider for samfunnets forbedring, jobber alle andre organisasjoner for å tjene penger ved å øke inntektene. Som vi alle vet, blir ikke inntekter tjent av organisasjoner avgjort med kontanter på tidspunktet for levering av varer eller fullføring av tjenesten. Det er en tidsforsinkelse mellom som vi refererer til som en kredittperiode.

F.eks. Er Great & Co. involvert i virksomheten med å produsere tunge maskiner, som vanligvis koster mer enn $ 10000 per stykk. I dette tilfellet er betalingsvilkårene definert i henhold til selskapets policy:

1. Forskuddet på 10% ved aksept av en ordre.
2. Frigjøring av 30% betaling etter fullføring av 50% av arbeidsordren etter sertifisering av kunden
3. Frigjøring av 30% betaling ved levering av maskineriet på kundens lager
4. Frigjøring av full og siste betaling 30 dager etter levering

Som du må ha lagt merke til, er betalingsbetingelsene i ovennevnte tilfelle litt kompliserte. La oss nå ta et annet eksempel på å la oss ta et eksempel på Small & Co., som er involvert i leveransen av skinntilbehør som lommebøker, belter, etc. Kredittpolitikken til selskapet er at alle betalinger forfaller innen 45 dager etter levering av varer til kunden. I motsetning til Great & Co. har Small & Co. enkle betalingsbetingelser.

Uansett hvor enkel eller kompleks kredittpolicy eller betalingsbetingelser et selskap har, er de bundet til å være noen kredittrisiko involvert. Kredittrisiko er ingenting annet enn det faktum at kunden kanskje ikke ender med å betale pengene når de forfaller. Det er ingen to tanker om at dette vil føre til tap for selskapet. For å gjøre rede for dette tapet opprettholder selskapet en avsetning i regnskapsbøkene .

Hvorfor er det nødvendig med en gjeldsreserve?

Regnskap har sine egne regler og prinsipper som må følges mens du opprettholder og oppdaterer regnskapsbøker. Det grunnleggende styringsregnskapsprinsippet er Conservatism Principle of Accounting - som indikerer at tap skal regnskapsføres tidligst, mens fortjeneste først skal regnskapsføres etter at det er tilstrekkelig bevis for at overskuddet vil bli opptjent innen kort tid.

Siden det alltid er en mulighet for at gjeld blir dårlig og kunder ikke betaler hele beløpet, har vi en tendens til å opprettholde en reserve i regnskapet for fremtidige hendelser.

Eksempel på dårlig gjeldsreserve

For å forstå at det fungerer, la oss først se den grunnleggende oppføringen som vi gir for å bokføre en kreditt salgstransaksjon i regnskapet.

Small & Co. har mottatt en ordre på 500 lærlommebøker til salgsprisen på $ 10 hver. Det har med hell levert disse varene på kundens lager i henhold til de forhåndsgodkjente handelsvilkårene. Risikoen for varebeholdningen er overført til kunden når kunden har akseptert levering av varer. På dette tidspunktet passerer vi følgende journaloppføring i bøkene:

Som vi kan se, vil kundefordringer alltid vise en belastningsbalanse i bøkene, mens salg som inntekt vil overføres til resultatregnskapet.

Nå som formålet med reserven for dårlig gjeld er å motregne kundefordringene, vil det ha en kredittbalanse i regnskapet. Journalen for reserven til gjeld er som følger:

Reservekontoen for dårlig gjeld vil redusere kundefordringen med $ 50, og nettofordringene som skal presenteres i regnskapsbøkene vil være $ 4950 (selskapets balanse).

Regnskap for dårlig gjeldsreserve

Som du sikkert har lagt merke til, har to forskjellige kontoer blitt brukt for å gi belastningseffekten for ovennevnte journalgjeld. Det er fordi det er to måter å gjøre rede for en dårlig gjeldsutgift:

1. Avskrivningsmetoden for direkte gjeld - Denne metoden brukes når organisasjonen kan finne fakturaen som betaling ikke skal mottas for. Denne metoden innebærer å avskrive selve inntektene og er mulig når det er en til en sammenheng mellom salget og gjelden blir dårlig. Det er en aggressiv metode, og i dette tilfellet reverseres hele fakturaen, noe som også fører til tilbakeføring av avgifter og andre lovbestemte gebyrer som er booket sammen med fakturaen.

2. Avsetningsmetoden - Dette er en mindre aggressiv metode for å redegjøre for gjeldsreserve. I dette tilfellet opprettes en avsetning for utgiften til dårlig gjeld, som kan avskrives i neste regnskapsperiode, og igjen opprettes en ny avsetning. De fleste organisasjoner foretrekker å gå videre med denne metoden. Denne metoden går hånd i hånd med samsvarende konsept og periodiseringsregnskapskonsept.

Matchende konseptinntekter booket i en gitt periode skal matches med utgiftene som påløper for å tjene inntektene. Det betyr i utgangspunktet at utgifter også skal innregnes i samme periode som inntektene innregnes. Ved å bruke avsetningsmetoden kan du gjenkjenne godtgjørelse for tap i gjeldsperioden.

Ovennevnte fordel ved avsetningsmetoden er ulempen ved direkte nedskrivning av gjeld. Det vil alltid være en tidsforsinkelse når inntektene er bokført, og selskapet er sikker på at beløpet ikke vil bli mottatt. Det passer ikke godt med det samsvarende konseptet med regnskap og godtas derfor ikke av regnskapsstandardene også.

Teknikker for å estimere fradrag for tap

Etter å ha forstått betydningen av gjeldsreserve, er det neste viktige spørsmålet hvordan man skal bestemme hvor mye utgift som skal bokføres på grunn av dårlig gjeldsfradrag. Det er flere teknikker som er tilgjengelige for å beregne fradrag for tap. noen av de viktigste er imidlertid som følger:

# 1 - Historiske data

Historiske data gir et tilstrekkelig grunnlag for spådommer og estimater. Trendanalyse kan utføres på historiske data, som kan brukes til å estimere den nødvendige utgiften til dårlig gjeld.

Følgende historiske data gir en oversikt over gjeld som ble dårlig i en gitt periode i prosent av de totale fordringene som ble booket i den perioden.

Fra dataene ovenfor kan en trend lett bestemmes. Det er tydelig at selskapets faktiske dårlige gjeld øker år for år, men veldig jevnt. Det er ikke noe stort hopp i noen av de gitte årene. Trenden har vært satt de siste årene. Det er mer enn tydelig at den faktiske dårlige gjeldskostnaden for selskapet ligger et sted under 2%, og selskapet kan med forsiktighet ta 2% av kundefordringene som kortsiktig gjeld i kalenderåret 2017.

Trendanalyse og historiske data gir generelt innblikk i selskapets beslutningstakere. Men det kan være tilfeller der ingen trend nei kan utvikles, eller ingen tidligere data er tilgjengelig eller de tilgjengelige dataene ikke er fullstendige / korrekte. I disse tilfellene kan selskapet velge andre teknikker for å estimere fradrag for tap.

# 2 - Pareto-analyse

Pareto-analyse er en statistisk teknikk som kan brukes til å estimere mengden av gjeldsgodtgjørelse. Pareto-prinsippet styres av 80-20-regelen, som betyr at generelt oppnås 80% av fordelen ved å gjøre bare 20% av arbeidet.

Når vi bruker dette prinsippet på kundefordringer, kan vi si at generelt utgjør 80% av den totale kundefordringen som presenteres i regnskapet 20% av det totale antallet kunder. Så med andre ord er denne 20% av kundene tilbakevendende og nøkkelkundene, som vanligvis ikke ender med å misligholde hvis de ønsker regelmessig levering av varer eller tjenester fra selskapet. For å analysere dårlig gjeldskostnad kan selskapet fokusere på de resterende 80% av kundene, som kun vil utgjøre 20% av kundefordringene i balansen.

Det er ingen perfekt metode, og et selskap kan velge metoden med tanke på dens historie, konkurranseevne i markedet, bransjeerfaring, etc. En kombinasjon av metodene ovenfor kan også brukes.

Provisjonsprosent for dårlig gjeldskostnad

Mengden dårlig gjeld som et selskap kan pådra seg, avhenger vanligvis av følgende faktorer:

# 1 - Kredittpolicy for selskapet:

Kredittpolitikken til selskapet styres av selskapets risikovilje. Hvis selskapet er en risikotaker, er det bundet til å ha en liberal kredittpolicy, for eksempel å ha gunstige betalingsbetingelser som 60 dagers kreditt i stedet for den vanlige 45 dagers kreditt. På den annen side vil et risikovillig selskap ha en streng kredittpolicy, for eksempel kan det kreve en grundig bakgrunnssjekk av alle sine kunder før de godtar en ny ordre fra dem.

Generelt sett er selskaper med streng kredittpolitikk utsatt for mindre dårlige gjeldskostnader enn selskaper som har en policy om å øke inntektene uavhengig av det de selger produktene til.

# 2 - Markedsdynamikk:

Den økonomiske helsen til selskapet, sektoren og landet er også en avgjørende faktor for den totale mengden dårlig gjeldsutgift for et gitt selskap. Hvis økonomien som helhet står overfor vanskelige tider (krig, økonomisk depresjon), vil utgiftene til dårlig gjeld øke i landet der varene leveres.

# 3 - Sektor som selskapet tilhører:

Kostnadene for dårlig gjeld er også avhengig av sektoren selskapet tilhører. For eksempel har telekommunikasjonssektoren sin største inntektskilde gjennom sine forhåndsbetalte kunder der det ikke er noe omfang av tap på gjeld, da den kun tilbyr tjenester etter mottak av penger. I denne sektoren må selskapene kun ta hensyn til gjeldsfradrag for etterbetalte kunder.

# 4 - Samlet analyse av selskapets kundefordringer ved å legge dem i følgende bøtter:

• Mindre enn 90 dager gammel
• 91 dager til 180 dager gammel
• 181 dager til 1 år gammel
• Mer enn ett år gammel, men under 2 år gammel
• Mer enn to år gammel

Selskapet kan bore lenger ned i hver bøtte, spesielt i mer enn 180 eldre braketter og finne ut årsakene til forsinkelsen, avgjøre tvister, hvis noen. Denne øvelsen vil gi selskapet en god ide om gjeldsstrukturen og den totale avsetningen det skal opprettholde for å dekke de forventede tapskostnadene. På den lyse siden kan denne aktiviteten også bidra til å gjenopprette noen lang ventende gjeld ved konstant oppfølging.

Hvordan brukes reserve til dårlig gjeld til å manipulere regnskapene?

• Det er en god teknikk som kan brukes til å redusere selskapets netto skattepliktige fortjeneste, noe som vil bidra til å redusere skattekostnaden. Derfor er det strenge skatteregler som forhindrer selskaper i å dra nytte av reserven for gjeld til skattebesparende formål.
• Faktisk tap på gjeld kan føre til store tap. For å vise en bedre økonomisk stilling kan ledere velge vindusdressingsteknikker, som vil redusere den totale utgiften til dårlig gjeld og ganske enkelt vise kundefordringer. Det vil ikke bare øke selskapets omløpsmidler, men også redusere faktiske tap.

For å unngå de ovennevnte situasjonene vil top-down-tilnærmingen til ledelse og strenge retningslinjer gå langt med å sikre selskapets fremtid.