Hva er Tier 2 Capital?
I tillegg til tier 1 er tier 2 en tilleggskomponent i bankens kjernekapitalbase under Basel-avtalen, som inkluderer oppskrivningsreserver, ikke oppgitt reserve, hybridinstrumenter og ansvarlige gjeldsinstrumenter for å støtte bankens samlede kapitalkrav.
Typer Tier 2 Capital
# 1 - Ikke oppgitte reserver
Ikke oppgitt eller skjult reserve er de reservene som er ført gjennom resultatregnskapet og godtas av bankens tilsynsmyndigheter. De kan være like verdifulle og ha samme egenverdi som andre publiserte beholdt inntjeninger, men på grunn av manglende gjennomsiktighet og det faktum at noen land ikke anerkjenner reserver som akseptert regnskapsskikk, er det de som mener å utelukke den fra kjernekapitalelement.
# 2 - ansvarlig gjeld
Basalkomiteen har et annet syn på å inkludere den som kjernekapital på grunn av deres faste løpetid og er manglende evne til å absorbere tap bortsett fra i tilfelle avvikling. Det er imidlertid avtalt at ansvarlige gjeldsinstrumenter skal ha en løpetid på minst fem år for å bli inkludert i tilleggskapitalelementer.
# 3 - Hybrid gjeldsinstrumenter
Disse instrumentene inkluderer egenskapene til både gjeld og egenkapitalinstrumenter. De anses å være en del av tilleggskapital på grunn av deres evne til å støtte tap fortløpende uten å utløse likvidasjon akkurat som aksjekapital.
# 4 - Generelle avsetninger / Generelle låneserver
Disse reservene er opprettet mot muligheten for tap som ikke er pådratt eller identifisert ennå. Siden de ikke gjenspeiler kjent forverring i verdsettelsen av bestemte eiendeler, kan disse reservene utgjøre en del av kjernekapitalen. Avsetninger eller reserver opprettet mot identifiserte tap eller en identifisert forverring av verdien på en eiendel eller gruppe av eiendeler som er underlagt landsrisiko, eller hvis avsetningen er opprettet for å møte identifiserte tap som oppstår senere i porteføljen, utgjør imidlertid ikke en del av reserver.
# 5 - Evalueringsreserver
Enkelte eiendeler vurderes på nytt for å gjenspeile nåverdien, eller noe som er nærmere nåverdien i stedet for historiske kostnader, bør inkluderes i kjernekapital. Evalueringsreserve oppstår på to måter:
- Fra en formell revaluering gjennom balansen.
- Begrepet tillegg til kapitalen for skjulte verdier som oppstår ved bruk av verdipapirer i balansen verdsatt til historiske kostnader.
Kjennetegn på Tier 2 Capital
# 1 - Ingen endring i nivå 2-bestanddeler
Basel III økte kapitalrisikoen og strammet inn definisjonen av kapital som svar på finanskrisen 2007-2009. Kjernekapital bør justeres nedover for å gjenspeile underskudd på ytelsesbasert pensjonsordning, men økes ikke oppover for overskudd, og den ekskluderer også endringer i opptjent fortjeneste som skyldes bankens kredittrisiko kalt gjeldsverdijustering eller som følge av den verdipapiriserte transaksjonen.
Mens supplerende kapital i Tier 2 inkluderer gjeld underordnet innskytere med en opprinnelig løpetid på 5 år eller mer og kumulativ evigvarende foretrukket aksje. Det var ingen endring i del 2-bestanddeler.
# 2 - Kapitalkrav i Basel III
- Kjernekapital må til enhver tid være 4,5% av risikovektede eiendeler.
- Total kjernekapital, slik som egenkapital pluss tilleggskjedekapital som foretrukket evigvarende aksje, må være 6% av den risikovektede eiendelen på det tidspunktet.
- Total kapital inkludert Tier1 og Tier2 kapital må være minst 8% av risikovektede eiendeler hele tiden.
Fordeler
- Regulatory Relaxation : Supplerende kapital er underordnet innskytere og beskytter dermed innskytere i tilfelle banksvikt mens egenkapital absorberer tap. Minst 50% av den totale kapitalen må være Tier 1 i henhold til regelverket. Dette betyr at det er et 4% kjernekapital til risikovektet aktivakrav (dvs. 8% * 0,5), dvs. at halvparten av kjernekapitalkravet må oppfylles med egenkapital. Ingen slike krav ble implementert for Tier 2 Capital.
- Siste utvei i tilfelle avvikling: Fondskapital er kjent som going concern-kapital. Det absorberer tap når banken har positiv egenkapital. (going concern) Tier 2 kapital er borte concern capital. Når banken har negativ kapital og ikke lenger er i drift, hjelper det å absorbere tap. Innskytere er rangert over Tier2-kapital så lenge Tier2-kapital er positiv, bør innskytere betales i sin helhet.
Ulemper
Tier 2 Capital er byrdefaste eiendeler: Tier 1 capital blir sett på som en banks egen kapital ettersom pengene hjelper en bank til å finansiere den pågående regelmessige driften og danner grunnlaget for en finansinstitusjons styrke. Imidlertid består ikke kjernekapital av fast egenkapital ettersom utbytte eller interesser må betales med jevne mellomrom. Manglende betaling av hovedstol eller påløpte renter kan føre til mislighold for selskapet.
Viktige takeaways
- Imidlertid krever noen land at bankene skal ha mer kapital enn det som kreves av avtalen etter banktilsynsmyndighetens skjønn.
- Banker på og utenfor balanseposter måtte brukes til å beregne risikovektede eiendeler (RWA). RWA er ment å måle bankens totale markeds-, kreditt- og driftseksponering. Risikobasert kapitalkrav var en viktig endring i kapitalreguleringen.
- Basel 3-avtalen inkluderer kapitalbevaringsbuffer som en del av det totale kapitalkravet for å beskytte banker i tider med finanskriser. Bankene er pålagt å bygge opp en buffer av Tier1 egenkapital som tilsvarer 2,5% av risikovektede eiendeler i normale tider, som deretter vil bli brukt til å dekke tap i stressperioden.
- Dette betyr at en bank i normale tider skal ha minst 7% av kjernekapitalen, og den totale kapitalen som legger til lag 1 og kasse 2 må være lik 10,5% risikovektede eiendeler.
Konklusjon
Tier II-poster er kvalifisert som regulatorisk kapital, ettersom det hjelper firmaet å gjennomføre dagen på daglig virksomhet. Imidlertid må firmaet oppfylle forpliktelsen om manglende utbytte, renter og tilbakebetaling av hovedstol som kan føre til mislighold.