Betydning av kundefordringer
Kundefordringer er det pengebeløpet som skal betales fra forretningskundene som varene og tjenestene leveres til / leveres av forretningsenheten i den rutinemessige løpet av driften, og det inkluderer løpende debitorer, fakturaer der kunden generelt betaler Innen ett år.
Med enkle ord er det penger som kundene skylder selskapet (kreditt til kundene). Selskapet har levert tjenester / levert produktet til kunden, men det har ikke samlet inn kontanter ennå (som går til kontanter og kontantekvivalenter).
Hva er brutto og nettofordringer?
- Brutto fordringer er de totale fordringene (åpne fakturaer) som skyldes selskapet. Dette tar ikke hensyn til et scenario der kunden kan være misligholdt.
- Netto fordringer tar derimot hensyn til sannsynligheten for mislighold fra kundene. For å forberede seg på noen ikke-betalinger, anslår selskapet at en andel av kreditsalget vil gå dårlig. Dette begrepet kalles vanligvis "godtgjørelse for tvilsomme kontoer".
- Anslaget viser seg i resultatregnskapet som en dårlig gjeldskostnad. Denne utgiften belastes vanligvis SG&A i resultatregnskapet.
Colgate Eksempel
I Colgate bemerker vi følgende -
- 2014 - Netto fordringer er $ 1.552 millioner, kvote er $ 54 millioner; Dette innebærer at brutto fordringer er $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 millioner
- 2013 - Netto fordringer er $ 1.636 millioner, kvote er $ 67 millioner; Dette innebærer at brutto fordringer er $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 millioner
Nedenfor er Colgate-fordringspolitikken foreslått en kortere kredittpolicy på mindre enn 60 dager
Kundefordringer Regnskap
La oss ta en casestudie og se hvordan det fungerer. ToysforU salg og kvitteringer fra kunder er vist nedenfor.
- Alle kunder kjøper på kreditt og betaler kontant året etter hvis de ikke er konkurs. Eventuelle uinnhentede fordringer blir deretter avskrevet.
- Basert på erfaringene, bokfører ToysforU 10% av sine utestående fordringer ved periodens slutt som godtgjørelse for tap på gjeld.
- Det er ingen andre kostnader, dvs. kostnaden for solgte varer (COGS) er $ 0
- De faktiske avskrivningene avviker fra forventningene, som vist i tabellen nedenfor.
Opprett resultatregnskap, balanse og kontantstrømmer på slutten av år 1 og år 2
År 1
Resultatregnskap for 1. år
- Salg på $ 100 vil bli booket på grunn av konseptet "Periodisering" (introdusert i kartikks første studie)
- COGS er $ 0 som gitt i casestudien
- Dårlig gjeldskostnad er 10% av salget = 10% av $ 100 = $ 10
- Netto inntekt rapportert første året er $ 90
Balanse for 1. året
- Fordringer er en eiendel og rapporteres som $ 100
- Etter å ha regnskapsført godtgjørelsen for dårlig gjeld, blir Netto fordringer $ 90
Kontantstrøm for år 1
Det er ingen kontanter mottatt i år 1, kontantstrøm = $ 0
År 2
Resultatregnskap for 2. år
- Salget vil bli bokført på grunn av konseptet “Periodisering av regnskap” (introdusert i kartikks første studie)
- COGS er $ 0 som gitt i casestudien
- Dårlig gjeldskostnad er 10% av salget = 10% av $ 150 = $ 50
- Netto inntekt rapportert i andre år er $ 135
Balanse for 2. år
- Fordringer er en eiendel og rapporteres som $ 150
- Etter å ha regnskapsført godtgjørelsen for dårlig gjeld, blir Netto fordringer $ 135
Kontantstrøm for år 2
Den faktiske innsamlingen i løpet av året var $ 90. Kontantstrøm = $ 90
Bransjeeksempler
La oss nå ta en titt på bransjens gjennomsnittlige fordringer.
| Rang | Industri | Fordringer (dager) |
| 1 | Banker | 331,9 |
| 2 | Maskineri | 109,93 |
| 3 | Konstruksjon | 107,88 |
| 4 | Metallprodukter | 103,36 |
| 5 | Kjemikalier | 98,27 |
| 6 | Produkter av glass og keramikk | 97,9 |
| 7 | Presisjonsinstrumenter | 97,8 |
| 8 | Elektriske apparater | 96.46 |
| 9 | Gummiprodukter | 92.09 |
| 10 | Andre tjenester | 89,74 |
| 11 | Pulp & Paper | 85,73 |
| 12 | Ikke-jernholdige metallprodukter | 85,13 |
| 1. 3 | Andre produkter | 83,87 |
| 14 | Jern stål | 81.3 |
| 15 | Tre og treprodukter | 75,7 |
| 16 | Kommunikasjon | 74,19 |
| 17 | Engroshandel | 73,78 |
| 18 | Transportutstyr | 70,65 |
| 19 | Tekstiler og klær | 69,34 |
| 20 | Lærprodukter | 69,23 |
| 21 | Lufttransport | 68,22 |
| 22 | Forlag og utskrift | 67,31 |
| 23 | Jordbruk | 61,59 |
| 24 | Olje og gass gruvedrift | 60,29 |
| 25 | Annen transport | 58,85 |
| 26 | Forsikring | 56,89 |
| 27 | Mat | 55.44 |
| 28 | Olje og kullprodukter | 54.99 |
| 29 | Skogbruk | 54.38 |
| 30 | Kulldrift | 48,24 |
| 31 | Fiskeri | 42,81 |
| 32 | Metal Mining | 41,66 |
| 33 | Gass | 36,26 |
| 34 | Film | 33.49 |
| 35 | Veitransport | 32.41 |
| 36 | Varehandel | 28,23 |
| 37 | Hotell | 27.47 |
| 38 | Elektrisk energi | 27.28 |
| 39 | Jernbane | 24,68 |
| 40 | Lagring | 23.81 |
| 41 | Sjøtransport | 23,72 |
| 42 | Fornøyelse | 18.78 |
| 43 | Eiendom | 10.64 |
| 44 | Verdipapirer | 6,86 |
kilde: ediunet
Som du kan se ovenfra, har næringer som banker en veldig lang fordringsperiode (over 300 dager), men for kapitalvarer og tunge aktivaindustrier som maskiner, konstruksjon, metaller osv. Er det rundt 100 dager.
Hvordan generere kontanter fra fordringer?
Siden Fordringer er en eiendel, kan selskapet henvende seg til en bank for å gi dem et lån mot disse fordringene som sikkerhet. Dette er en ganske vanlig praksis som er vedtatt av selskaper for likviditet.
Kredittkortbetalinger og fordringer
Kredittkortsalg fra kunder er teknisk fordringer for selskapet, men bare i 1-2 dager. Denne en til to dagers tid er det det tar for banken å avstemme og sette inn beløpet på selskapets konto.
Konklusjon
Kundefordringer er beløpet som skyldes kundene. Det er viktig å vurdere standard sannsynlighet for kunden og derfor se på netto fordringstall. Hver bransje har et annet sett med kredittpolitikk, og derfor varierer kundedagene etter store tiltak.
Hva nå?
Kan du gjette hva som er mottaksdagene for MacDonalds?
Dette har vært en guide til betydningen av kundefordringer og dens definisjon. Her diskuterer vi også kundefordringsregnskap sammen med bransjeeksempler. Du kan også ta en titt på disse følgende artiklene for å lære mer om regnskap.
Original text
- Er kundefordringer en eiendel?
- Er mottatte debet eller kreditt?
- Journaloppføringer for kundefordringer
- Fakturering av kontofordringer <