Hva er kontanthåndtering i regnskap?
Det er prosessen med optimal utnyttelse av kontanter for å sikre likviditet og lønnsomhet og inkluderer riktig innsamling, investering og utbetaling av kontanter. Kontanter er den viktigste eiendelen som brukes av selskaper for å betale opp sine forpliktelser regelmessig.
Kontantstrømstyring er mekanismen for å spore inn- og utstrømning av kontanter i virksomheten. Kontantstrømoppstillingen er det viktigste verktøyet for å fastslå kontantstrømstyring. Det inkluderer mottatt kontanter og kontanter betalt under forretningsdrift og for investerings- og finansieringsaktiviteter.
Mål med kontanthåndtering
- Cash Management er nyttig for utarbeidelse av kontantbudsjetter og for å gjøre kontantprognoser.
- Det hjelper til med å bestemme minimumssaldoen som skal opprettholdes.
- Den brukes til å balansere likviditet og lønnsomhet.
- Identifisere mulighetskostnaden og investere deretter.
- Curtailing utgifter;
Eksempler på kontanthåndtering
Eksempel 1
Et dataproduserende selskap, Abc Limited, bruker leverandøren Alpha & Co. til å kjøpe råvarer. Alpha & Co. har som policy å tillate kreditt på 30 dager. Abc limited har 10 millioner dollar i kontantressurser tilgjengelig og må betale 2 millioner dollar til Alpha & Co. etter 30-dagersperioden. Men etter 30-dagersperioden har den en investeringsmulighet på $ 10 millioner.
Hvis selskapet kan reforhandle sine vilkår med leverandører som gir mer tid, vil betalingsforsinkelsen tillate selskapet å bruke kontanter i investeringen og deretter betale beløpet til Alpha & Co. på et senere tidspunkt fra kontanter generert fra andre kilder. Dermed, ved riktig kontanthåndtering, kan det ta investeringsmuligheter, samt opprettholde forretningsdrift.
Eksempel 2
Et selskap har 120 dager med varebeholdning og fordringer forfaller på 60 dager. Betalbare vilkår er 30 dager. Selskapet vil møte en kontant knase ettersom midlene er blokkert i skyldnere og lager, og gjeldene forfaller i en kortere periode.
For å håndtere kontantene forsiktig, bør selskapet enten øke realiseringen av varelager eller skyldnere; eller det bør reforhandle betalingsbetingelsene med kreditorene. Hvis selskapet ikke gjør det, vil det trenge å låne midler for å fylle underskuddet.
Eksempel 3
Beta limited har retningslinjene for å betale sine kreditorer på 60 dager og gir en kredittperiode på 30 dager til sine kunder. Dessuten har den ikke en beholdning på mer enn 10 dager. Hvordan skal selskapet håndtere kontantstrømmer?
Siden betalingen skjer på 60 dager og realisering skjer for skyldnere og lagerbeholdning på 40 dager, er det inaktive kontanter i 20 dager. For å optimalisere det samme, bør selskapet finne en mulighet til å investere og maksimere lønnsomheten.
Betydning
Selskapet bør sørge for at kontanter er tilstrekkelig for å oppfylle gjeldende forpliktelser og også sørge for at det ikke er underutnyttelse av midler. Det må finne en balanse mellom likviditet og lønnsomhet. Virksomhetene er også hovedsakelig avhengige av skyldnere, og hvis en gjeld blir dårlig, kan den påvirke kontantstrømmene. Derfor hjelper de også med å bestemme nok avsetninger for uforutsette utfall.
Følgende er de største fordelene -
- Tillater tilstrekkelig tilgjengelighet av kontanter for forretningsformål;
- Det hjelper i planleggingen av kapitalutgifter.
- Gjør det mulig å utnytte mulighetene ved å bruke inaktiv kontanter.
- Tilrettelegger for investeringer;
- Forbereder virksomheten på uventede utstrømninger;
Begrensninger
- Det er veldig tidkrevende og krever spesifiserte ferdigheter.
- Det øker administrasjons- og konsultasjonsgebyrene for ekspertene som er ansatt for å utføre kontanthåndtering.
- Mangel på ressurser og risikovillighet hos selskapet.
Konklusjon
- Det styrer kontantstrøm og utstrømning.
- Det er nøkkelkomponenten for å håndtere jevn forretningsdrift.
- Det grunnleggende målet med kontantstrømstyring er å finne en balanse mellom likviditet og lønnsomhet.
- En kontantstrømoppstilling er et verktøy som hjelper til med å fastslå kontantstrømstyring.