Break-Even-analyse (definisjon, formel) | Beregningseksempler

Hva er Break-Even-analysen?

Break-even analyse refererer til identifiseringen av punktet der inntektene til selskapet begynner å overstige de totale kostnadene, dvs. punktet da prosjektet eller selskapet under vurdering vil begynne å generere fortjeneste ved å studere forholdet mellom inntektene til selskapet, dets faste kostnad og den variable kostnaden.

Den bestemmer hvilket salgsnivå som kreves for å dekke de totale kostnadene for virksomheten (faste så vel som variable kostnader). Det viser oss hvordan vi skal beregne punktet eller tidspunktet når et selskap skulle begynne å tjene penger.

Analyseformler for break-even

Det er to tilnærminger for å beregne break-even-punktet. Den ene kan være i mengde betegnet som "break-even" -mengde, og den andre er salg som kalles break-even-salg.

I den første tilnærmingen må vi dele de faste kostnadene med bidrag per enhet, dvs.

Jevnpunkt (Antall) = Total fast kostnad / bidrag per enhet
  • Hvor, bidrag per enhet = salgspris per enhet - variabel kostnad per enhet

I den andre tilnærmingen må vi dele de faste kostnadene med bidrag til salgsforhold eller fortjenestevolumforhold, dvs.

Jevn salg (Rs) = Total fast kostnad / bidragsmarginforhold,
  • Hvor bidragmarginforhold = bidrag per enhet / salgspris per enhet

Eksempel på break-even analyse

Du kan laste ned denne Break Even Analysis Excel-malen her - Break Even Analysis Excel-mal

Eksempel 1

Anta at XYZ Ltd forventer å selge 10 000 enheter til en pris på $ 10 hver. Den variable prisen knyttet til produktet er $ 5 per enhet, og den faste kostnaden kommer $ 15 000 per år. Gjør break-even analysen for den gitte saken.

Løsning:

Bruk følgende data for beregning av break-even analyse

Break-even-situasjonen for den gitte saken kan beregnes i antall eller i dollar.

Beregning av Break-Even Point kan gjøres som følger -

For å beregne Break-Even Point (Quantity) som vi må dele den totale faste kostnaden med bidraget per enhet.

  • Her er salgspris per enhet = $ 10
  • Variabel kostnad per enhet = $ 5
  • Så, bidrag per enhet = $ 10 - $ 5 = $ 5
  • Derav Break-Even Point (Mengde) = $ 15000 / $ 5 enheter

Jevnpunkt (antall) = 3000 enheter

Det betyr at ved å selge opptil 3000 enheter vil XYZ Ltd ikke være uten tap og ingen fortjeneste, og vil bare overvinne de faste kostnadene. Å selge mengde utover 3000 vil bidra til å tjene et overskudd som tilsvarer bidraget per enhet for hver ekstra enhet som selges utover 3000.

Beregning av Break-Even-salg kan gjøres som følger -

For å beregne Break Even Sales ($) som vi vil dele den totale faste kostnaden på med bidragsmarginforholdet.

  • Her bidrag per enhet = $ 5
  • Salgspris per enhet = $ 10
  • Så, bidragsmarginforholdet = $ 5 / $ 10 = 0,5
  • Derav Break Even Sales ($) = $ 15000 / 0,5

Break Even Salg ($) = $ 30.000

Det betyr at ved å selge opp til salgsverdien på $ 30 000, vil XYZ Ltd være i breakeven point og kun overvinne den faste kostnaden og tjene fortjeneste lik salgsverdien utover $ 30 000 som tilsvarer bidragsmargin * Salgsverdi utover $ 30 000.

Eksempel 2 - Multiproduct Company

La oss ta saken til et multiproduksjonsfirma som produserer tre forskjellige typer produkter kalt A, B og C og prøve å finne breakeven antall enheter. Tabellen nedenfor gir en oversikt over prisen, variable kostnader og forventet antall enheter som skal selges, og la oss anta at den faste kostnaden er $ 6 600.

I dette tilfellet må vi finne den veide gjennomsnittlige salgsprisen som er avledet som følger,

  • Vektet gjennomsnittlig salgspris = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = $ 69

På samme måte beregnes vektet gjennomsnittlig salgspris for den variable kostnaden som følger,

  • Vektet gjennomsnittlig salgspris = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = $ 36

Så Breakeven antall enheter ved hjelp av formelen ovenfor er,

  • Breakeven-enheter = $ 6,600 / ($ 69 - $ 36)
  • = 200

Følgelig er bruddantallene for produkt A 50% av 200 som er 100, og tilsvarende for produkt B og produkt C vil være henholdsvis 60 og 40.

La oss nå fordype oss i et eksempel fra virkeligheten og prøve å bruke dette konseptet.

Eksempel 3 - General Motors

La oss prøve å finne antall enheter som er nødvendige for å bli solgt av General Motors bilindustri til breakeven.

Kilde: Selskapsinformasjon.MM står for millioner.

La oss først gi deg en kort ide om hva disse tallene fra General Motors årsrapport (eller 10K) betyr. For antall enheter har vi tatt verdensomspennende bilsalg.

For 2018 er antall solgte biler over hele verden 8.384.000 enheter.

For den avledede prisen per enhet, ville den ideelle måten ha vært å beregne en vektet gjennomsnittspris for hver modell av biler med forskjellig salgspris (f.eks. Chevy og Le Saber og mange flere har forskjellige priser). Siden det ville kreve en omfattende analyse, har vi nettopp brukt salgsinntekter som en fullmektig og delt den med et totalt antall enheter for å utlede prisen per enhet. Bruttosalget for 2018 var $ 133.045MM, som delt på 8.384.000 gir en pris per enhet på $ 15.869.

For variable kostnader per enhet delte vi linjeposten “Automotive and other cost of sales” med antall solgte enheter. Bil- og andre salgskostnader eller variable kostnader for 2018 var $ 120 656MM, som delt på 8384000 gir en variabel kostnad per enhet på $ 14.391.

Til slutt tok vi ordrelinjen " Automotive and other selling, general and administrative kostnader ", som fullmektig for de faste kostnadene knyttet til bilindustrien. For 2018 var bil- og andre salgs-, generelle og administrative utgifter eller faste kostnader $ 9,650MM.

Nå er det veldig enkelt å beregne breakeven og ved hjelp av formelen definert i begynnelsen,

  • Breakeven-enheter = 9650 * 10 ^ 6 / (15.869 - 14.391)
  • = 6,530,438 enheter.

En interessant ting å merke seg er at selv om antall enheter selskapet produserer for øyeblikket er nesten 1,3 ganger antallet enheter General Motors for tiden selger, har det vært en jevn nedgang i antall solgte enheter over hele verden. Vi kan også se at antall enheter som skal selges for General Motors til breakeven har økt i 2018, noe som kan skyldes økningen i variabel kostnad per enhet.

Fordeler

Noen av fordelene med break-even analyse er som følger:

  • Fangster som mangler utgifter: Man må finne ut alle de engasjerte kostnadene så vel som de variable kostnadene mens man vurderer den økonomiske forpliktelsen for å finne ut avbruddspunktet og på denne måten noen manglende utgifter som blir fanget ut.
  • Sett mål for inntekt: Når og når break-even-analysen er fullført, blir man kjent med de forventede salgsinntektene for å tjene det anslåtte overskuddet, og det hjelper også salgsteamene å sette mer konkrete mål.
  • Kraftig beslutningstaking: Ettersom toppledelsen har mer definerte data, vil det hjelpe dem med god beslutningstaking for å utvide virksomheten eller ta en ny kontrakt ved å tilby en god minstepris ved å vurdere de sunkne kostnadene.

Ulemper

Noen av ulempene med break-even analyse er som følger:

  • Urealistiske antagelser om at salgsprisen på et produkt ikke kan være den samme på forskjellige salgsnivå, og noen faste kostnader kan variere med produksjonen.
  • Salget kan ikke akkurat være det samme som for produksjonen. Det kan også være noe sluttbeholdning eller svinn.
  • Bedrifter som selger mer enn ett produkt: Det vil være vanskelig å analysere break-even, da fordeling av faste kostnader mellom to produkter vil være utfordrende.
  • Variable produkt- eller tjenestekostnader vil ikke alltid være de samme. Ettersom produksjonsnivået vil øke ens forhandlingsmakt til å skaffe materiale eller tjenester, vil også øke.
  • Det er et planleggingshjelpemiddel og ikke et beslutningsverktøy.

Viktige poeng

    • Break-even analyse forteller oss på hvilket nivå en investering må nå, slik at den kan gjenopprette sitt opprinnelige utlegg.
    • Det betraktes også som et mål for sikkerhetsmarginen.
    • Det brukes stort sett enten det er aksje- og opsjonshandel eller bedriftsbudsjettering for forskjellige prosjekter.

Konklusjon

Break-even analyse er veldig viktig for enhver organisasjon, slik at den kan kjenne sin samlede evne til å generere profitt. Anta for ethvert selskap hvis pausenivået nærmer seg det maksimale salgsnivået som selskapet kan nå, er det upraktisk for det selskapet å tjene penger selv i det positive resultatet. Derfor er det ledelsens ansvar at den hele tiden skal overvåke organisasjonens bruddpunkt, ettersom det hjelper med å spare penger og resulterer i en reduksjon av bruddpunktet.