Leverandørgjeld (definisjon, prosess) | Hvordan tolke?

Hva er leverandørgjeld (AP)?

Leverandørgjeld er det beløpet selskapet skylder leverandøren eller leverandørene for å kjøpe varer eller tjenester, og vises vanligvis som kortsiktig gjeld i balansen da disse forpliktelsene skal betales av selskapet innen en begrenset tidsperiode. Det er viktig å vite at leverandørgjeld bare eksisterer i tilfelle periodisering og ikke eksisterer i kontantregnskapssystemet.

Enkelt sagt er leverandørgjeld penger som må betales til leverandørene av råvarer, tjenester til selskapet. Vi bemerker ovenfra at Wal-Mart AP har økt de siste 10 årene, noe som resulterer i betalte dager utestående økning fra omtrent 36 dager i 2010 til 40 dager i 2016.

Forklaring

La oss si at selskap A produserer sko for menn og kvinner. Og selskap B leverer lær til selskap A. Nå tok selskap A $ 40 000 forsyninger fra selskap B på en kreditt som må betales innen en måned. I dette tilfellet, til selskap A, er selskap B kreditor, og antall betalte kontoer er $ 40.000.

Hvis vi ser på denne situasjonen fra en annen vinkel, vil vi se det til selskap B; Bedrift A er skyldner, og beløpet, $ 40.000, er kundefordringer.

Fra Walmart 2016-arkivering bemerker vi at AP var $ 38,487 millioner i 2016 og 38,410 millioner i 2015.

kilde: Walmart 2016 10K Filings

Ettersom virksomheter drives i stor skala, kan ikke alle kjøp eller salg være kontant. Så forretningsmenn kjøper eller selger på kreditt for å skape mer bekvemmelighet for deres partnere i virksomheten. Som et resultat må begrepet leverandørgjeld og kundefordringer forstås.

I henhold til periodiseringsmetoden for regnskap må mottakeren av varer eller tjenester på kreditt rapportere om forpliktelsen umiddelbart. Betyr umiddelbart på datoen da varene eller tjenestene ble mottatt.

Annet enn å ha regnskapskonnotasjon, betales leverandører også som en prosess som vurderer alle oppføringer av leverandørgjeld, og om de er riktig lagt inn i systemet eller ikke.

I løpet av leverandørgjeldsprosessen blir vanligvis følgende informasjon gjennomgått -

  • Fakturaer fra selskapets leverandører
  • Innkjøpsordrer sendt av selskapet
  • Motta rapporter sendt av selskapet
  • Kontrakter og andre avtaler

Tolkning av leverandørgjeld

  • For det første er du som investor en outsider, og du har alltid ingen anelse om hvor selskapet står. Uansett skinnende regnskap skjuler selskapets faktiske posisjon, som investorene trenger å oppdage. Og det er derfor utestående dager er så veldig viktig. Ved å bruke den enkle formelen, kan investoren finne ut etter hvor mange dager leverandørgjeld ble godkjent. Og hvis det er noen forsinkelse, hvorfor.
  • For det andre, avhengig av betalingsplanen, bestemmer leverandørene selskapets fortjeneste. Hvis et selskap betaler det betalte beløpet innen den gjensidige perioden (dvs. 15 dager, 30 dager eller 45 dager), så ser leverandørene på dem som anerkjente kunder. Ellers kan leverandøren endre vilkårene og betingelsene i kontraktene. Ved å beregne DPO kan investorer forstå hvorfor visse avtaler er endret.
  • For det tredje hjelper selskapet med å betale utestående dager en balanse mellom å betale for tidlig og å betale for sent. Forsinkelse av betalingen i noen dager vil være nyttig for et selskap som trenger å betale til leverandørene. Fordi forsinket betaling vil gjøre det mulig for selskapet å ha mer penger. Å vente for lenge på å utføre betalingen kan imidlertid også være avgjørende for forholdet mellom selskapet og leverandørene; fordi leverandører kanskje ikke drøyer for mye i betalingen.

Eksempler på leverandørgjeld

Mr. A har kilder til råvarer fra Mr. B for å produsere skinnjakker og selge den til sluttkundene. Vi kunne bare finne følgende informasjon -

Totalt kjøp - $ 39.000

Kontantkjøp - $ 15.000

Mr. B nevnte at hvis Mr. A betalte fakturaen innen 30 dager etter transaksjonen, vil han ha rett til å få ytterligere 2% rabatt på det totale kjøpet.

Så hva er beløpet som skal betales hvis den faktiske betalingen skjer innen 30 dager?

Det er et enkelt eksempel. Vi trenger bare å følge en trinnvis tilnærming for å finne ut hvor mye som må betales.

Det totale kjøpet er $ 39.000.

Et kontant kjøp gjøres kontant, dvs. $ 15.000.

Det betyr at kredittkjøp ville være = ($ 39.000 - $ 15.000) = $ 24.000.

Ettersom det er nevnt at beløpet for kredittkjøp betales innen 30 dager etter angitt tid, antas det at det også mottas 2% rabatt på totalt kjøp.

Så den faktiske betalingen som må utføres er = ($ 24 000 - $ 39 000 * 2%) = $ 23 220.

Kundebehandlingsprosess

Kredittprosessen er viktig siden den inkluderer nesten all betaling utover lønningslisten. Denne prosessen håndteres vanligvis av en egen avdeling i store organisasjoner. Men når det gjelder små firmaer, blir leverandørgjeldsprosessen outsourcet eller håndtert av en bokholder.

Det er tre ting som er viktige i betalingsprosessen -

  • Den nøyaktige mengden som selskapet har bestilt (nøyaktighet er nøkkelen);
  • Hva selskapet faktisk har mottatt fra leverandørene;
  • Hvorvidt det er et problem i beregningen eller ikke (for den betalte prosessen undersøker enhetskostnaden, vilkårene, totalene og andre beregninger);

En ting som sikrer en jevn kjøring av leverandørgjeldsprosessen er å ha intern kontroll .

Å ha en intern kontroll er gunstig for et selskap av følgende grunner -

  • Det fanger opp ethvert falske forsøk på å trekke ut mer penger fra selskapet enn forfallet.
  • Det hjelper selskapet å beregne riktig beløp å betale og ikke mer eller mindre.
  • Den oppdager muligheten for å få fakturert to ganger eller mer, og hjelper til med å dempe eventuelle ekstra utgifter.
  • Det kryssjekker også muligheten for å bli belastet ekstra for produktene som er bestilt.

Det betyr at det å ha en betalbar prosess på plass vil hjelpe deg med å dempe kostnadene og overskytende betaling; og vil hjelpe deg med å opprettholde nok gratis kontanter i organisasjonen.

Andre artikler du kanskje vil like -

  • Lønn betales
  • Fremgangsmåten som er inkludert i betalbar syklus
  • Avslutter beholdningskalkulator
  • ROIC

Til slutt

Leverandørgjeld er et viktig konsept i en organisasjon hvis organisasjonen følger en periodiseringsmetode for regnskap. I kontantregnskap er det bare kontantstrøm og kontantstrøm. Dermed eksisterer det ingen leverandørgjeld eller kundefordringer.

Som investor, mens du forstår betalbar, må du også sørge for at du kryssjekker alle disse beløpene med leverandørers uttalelse (hvis du kan få tak i dem). I tillegg til leverandørgjeld, må du utføre en omfattende regnskapsanalyse av selskapet for å få det fulle bildet.