Hva er regnskapsestimater?
Regnskapsestimat er teknikk for å måle de elementene i regnskapet som ikke har noen nøyaktig måte å kvantifisere på, og som derfor estimeres på grunnlag av skjønn og kunnskap fra tidligere erfaringer.
Illustrasjon
La oss si at et selskap oppfatter at det vil pådrage seg noen tap i løpet av en bestemt periode. Men den aner ikke hvor mye gjeld det vil påløpe i løpet av perioden. Spørsmålet er hvor mye avsetning selskapet skal skape for å kunne håndtere den dårlige gjelden? Kan selskapet bevisst beregne tap på gjeld i målbare mål?
Svaret er at den dårlige gjelden selskapet er i ferd med å pådra seg ikke kan måles i tall. Regnskapsføreren, som skulle lage avsetninger for dårlig gjeld, må være avhengig av sin skjønn og ekspertise for å konkludere. Og så ville han lage et tilbud helt ut fra sin erfaring og mange års trening.
Denne spesielle målingen hvor få poster i regnskapet kvantifiseres, kalles regnskapsestimater.
Eksempler på regnskapsestimater
Her er topp 8-listen over eksempler på regnskapsestimater -
# 1 - Kundefordringer
Kundefordringer er et av de vanligste eksemplene. Som vi ser nedenfor, vurderer Ligand fordringer som er forfalt basert på kontraktsbetingelsesbetingelser på 30 til 90 dager.
kilde: Ligand SEC Filings
# 2 - Lager
Ligand vurderte lager basert på FIFO og er oppgitt til laveste av kostnad eller markedsverdi. Det er jevnlig tilgang til foreldet varelager, og nedskrivning av varebeholdningen gjøres til netto realiserbar verdi.
kilde: Ligand SEC Filings
# 3 - Avskrivningsmetode og nyttig levetid
Ligand bruker den lineære metoden for avskrivninger og vurderer levetiden i området tre til ti år.
kilde: Ligand SEC Filings
# 4 - Goodwill
Goodwill har ubestemt levetid. Gjennomgang av goodwill gjøres årlig for å få tilgang til eventuelle endringer i goodwill.
kilde: Ligand SEC Filings
# 5 - Betingede forpliktelser
Betingede forpliktelser er igjen et subjektivt regnskapsestimat. Her vurderes mange innspill, inkludert inntektsvolatilitet, sannsynligheten for kommersialisering av produkt, tidsbestemmelser, terskler osv. Betingede forpliktelser for Ligand var $ 4,97 millioner.
kilde: Ligand SEC Filings
# 6 - Garantibestemmelser
Bedrifter som gir garanti, må etablere garantirelaterte kostnader. Ford forutsier disse forpliktelsene for garanti og feltservice ved hjelp av en mønstret estimeringsmodell, som beskrevet nedenfor.
# 7 - Pensjonsforpliktelser og andre pensjonsforpliktelser
For å estimere pensjonskostnadene og andre forpliktelser etter pensjonering, må selskapene gjøre et estimat angående diskonteringsrente, forventet langsiktig avkastning på pensjonsmidlene, vokst lønn, inflasjon, pensjonsrente, dødelighet og mange andre.
# 8 - Kredittapsgodtgjørelser
Kredittapet er endringen i avsetningen for kredittap til tidligere valutakurser. For analyseformål deler Ford-ledelsen avsetningen for kredittap i netto avskrivninger og endringen i godtgjørelsen for kredittap.
kilde: Ford SEC Filings
Hvorfor er regnskapsestimater viktig?
Regnskapsestimater virker kanskje ikke veldig signifikante, men faktisk er det en fin måte å bevise verdien av selskapet overfor investorene.
Men hvorfor er dette så veldig viktig?
For i dette tilfellet må regnskapsførerne legge ned mer krefter.
Når det ikke er noen kvantifiserende mulighet for regnskapsførerne, må de lete etter mer informasjon. De samler mange datapunkter, bruker erfaringene sine, ser de historiske dataene, og deretter verdsetter de varene på listen siden det faktiske beløpet for de bestemte varene ikke er kjent.
Vi vil snakke om et par ting for å gjøre ting klare.
- Avskrivning: Hvordan ville man forstå hvor mye avskrivning et selskap skal påføre maskiner eller anlegg? Ja, man kan bruke regnskapsmetoden; men det er ingen nøyaktig informasjon om hvor mye som skal være nedskrevet verdi på slutten av hvert år. Det er derfor det er regnskapsførerens jobb å finne ut hvor mye prosent av avskrivningene selskapet skal påføre ved å se på levealderen til anlegget eller maskineriet og deretter ved å se nytten og nødvendigheten av maskineriet for virksomheten.
- Anvendelsens levetid: Det er vanskelig å si hvor lenge anleggsmidler vil betjene et selskap. Hvis en maskin blir kjøpt, hvordan kan et selskap vite hvor lenge den vil betjene selskapet? Det er ingen mulig kvantifiserbar metode. Regnskapsføreren må bruke et regnskapsestimat for å finne ut levetiden til anleggsmidler. Regnskapsføreren må se på tidligere datapunkter, se på lignende maskiner i lignende selskaper, og til slutt bruke kunnskapen og ekspertisen til å finne ut et estimat på anleggsmidlens levetid.
Hensikt
Siden regnskapsføreren ikke bare kan belaste eller kreditere en konto uten det nøyaktige beløpet, må regnskapsestimater gjøres for å få et estimat av samme konto. La oss si et eksempel, avskrivninger vil bli belastet maskiner som selskapet nettopp har kjøpt. Uten det presise beløpet kunne ikke regnskapsføreren legge det på debettsiden.
For å kunne passere den journaloppføringen, må regnskapsføreren estimere et omtrentlig beløp, og så kan hun passere oppføringen.
Hvordan ser en revisor på regnskapsestimater?
Dette er et stort spørsmål. Når en revisor ser på regnskapet og regnskapsoppføringene, har de ett spørsmål i tankene - har oppføringene / postene bevis bak seg som støtte?
Når det gjelder alle andre regnskapsoppføringer, kan selskapet fremlegge bevis.
Men når det gjelder varer der regnskapsførerne har brukt et regnskapsestimat, kan ikke selskapet ha noe fysisk bevis.
Det er derfor for revisorene at estimatene ikke er veldig overbevisende. Ting som ledelsesforstyrrelser, subjektive antakelser eller feil i dommen kan påvirke estimatene.
Det er derfor når en revisor ser på regnskapsoppgavene og regnskapsoppføringene, bør han være veldig forsiktig og sørge for at beløpene som er estimert basert på regnskapsestimater er fri for skjevheter, feil og gale forutsetninger.
Som investor bør du ta samme tilnærming.
Hvis du er ny i å investere, må du kanskje utdanne deg i grunnleggende og avansert regnskap for å kunne oppdage feil i regnskapsestimater.
Men for investorer som har mange års erfaring, vil de kunne bedømme oppføringene ganske bra. Ja, som revisorer, ville ikke disse investorene ha all informasjon. Men hvis de vet det grunnleggende i regnskap; de ville være i stand til å bedømme det grunnleggende som -
- Hvorvidt prosentandelen av avskrivningene var riktig? (som investor kan du se på lignende selskaper og sammenligne)
- Om avsetningen for dårlig gjeld er riktig? (Du kan se hva selskapet gjorde de foregående årene og også hvordan lignende selskaper i samme bransje reagerer på dårlig gjeld)
- Hvor mange år med brukstid har selskapet estimert for sine driftsmidler? (finn ut de tidligere datapunktene og hvordan selskapet har brukt det samme tidligere)
Disse spørsmålene kan virke litt avanserte for en investor, men en faktisk historie ligger mellom linjene. Hvis en investor ønsker å investere et anstendig beløp i selskapet, er det fornuftig å se på regnskapet og regnskapsoppføringene med omhu, grundighet og med en nærmere undersøkelse.
Og det ligger viktigheten av korrekthet og nøyaktighet i å offentliggjøre regnskapet til selskapet.
Anbefalte målinger
Denne artikkelen har vært veiledningen til regnskapsestimater og dens definisjon. Her diskuterer vi listen over regnskapsestimater sammen med eksempler og forklaringer. Du kan også se på disse artiklene om regnskap som er anbefalt nedenfor.
Original text
- Eksempler på regnskapsetikk
- Regnskapsbehandling for betingede eiendeler
- Regnskapsintervju Spørsmål og svar
- Finans vs. regnskap - Toppforskjeller <