Hva er likviderende utbytte?
Det refererer til gjenværende betaling i kontanter eller andre former for eiendeler til aksjonærene etter å ha redusert alle kreditorene og långiverens forpliktelser når virksomheten stenger helt. De blir ofte betalt til aksjonærene når de mener at virksomheten ikke lenger er bekymret. Det vil si at virksomheten ikke er i posisjon til å overleve på grunn av eksterne eller interne faktorer som ledelsen er i ferd med å avvikle virksomheten for. Dette er grunnen til at det også er kjent som likvidasjonsdistribusjon.
Forklaring
Når et selskap bestemmer seg for å oppløse virksomheten, er det en indikasjon på at selskapet er i ferd med å avvikle eiendelene. Det betyr at virksomheten selger varelageret og alle eiendeler, inkludert bygninger, maskineri det eier. Det eneste målet å avvikle eiendelene er å betale gjeldsforpliktelsene til de sikrede og usikrede kreditorene. Til slutt fordeler selskapet restbeløpet til aksjonærene som likviderende utbytte.
Et selskap kan utbetale slike utbytter til aksjonærene i en eller flere avdrag. I USA er det et lovkrav for selskapet å betale likviderende utbytte. De refererer til skjema 1099 Div med nødvendige detaljer som størrelse og betalingsmåte.
Når aksjonæren mottar det, rapporteres det betalte beløpet i skjema 1099 - DIV. Omfanget av beløpet som overstiger aksjonærens grunnlag er kapitalen, som skattlegges som gevinst i aksjonærenes hender. Skatten på gevinst er kortsiktig eller lang sikt, avhengig av hvor lenge aksjonærene har det samme. Gevinst regnes som en lang sikt hvis de holdt i mer enn et år. Gevinst er kortsiktig hvis den holdes i mindre enn 1 år. Hvis aksjonærene har kjøpt aksjer i forskjellige perioder, deler utbyttet seg i kortsiktig eller lang sikt. Det skjer i henhold til aksjegruppen med hensyn til kjøpsdato.
Eksempel
For å illustrere likviderende utbytte, la oss anta at selskap X den 1. mars 2018 har deklarert $ 4 som utbytte per aksje. Selskapets utestående aksjer er 200.000. I tillegg er beholdt inntjening $ 300.000,00 og betalt opp kapitalbasen på $ 2.000.000.
Løsning -
Utbyttet beregnes som følger-
- = $ 4,00 * 200 000
- = $ 800 000 aksjer
Totalt beregnet utbytte er $ 800 000. For å betale dette utbyttet, vil selskapet X først bruke balansen i beholdt inntjening $ 300.000,00, og resten av utbyttet ($ 800.000 - $ 300.000) = $ 500.000 vil bli absorbert fra selskapets kapitalbase.
La oss forklare effekten av ovennevnte utbyttebetaling med en aksjonærperspektiv. Anta at aksjonær Y eier 1000 aksjer og forventes å motta en utbytte på $ 4000 (1000 * $ 4).
Mengden utbytte som blir representert fra det vanlige utbyttet, beregnes som følger:
- = $ 300 000 beholdt fortjeneste / 200 000 utestående aksjer
- = $ 1,50 per aksje
Det likviderende utbyttet av det totale utbyttet beregnes som følger:
- = $ 4,00 - $ 1,50
- = $ 2,50 per aksje
Likvidasjonsutbytte kontra likvidasjonspreferanse
Når et selskap eller en virksomhet bestemmer seg for å betale for å avvikle utbytte, skal virksomheten gjøre det klart for rekkefølgen og formen som aksjonærene vil motta utbyttet i. Bedriftene ville bestemme seg for å avvikle virksomheten når de ikke er i stand til å fjerne de juridiske forpliktelsene, eller det blir insolvent og i ferd med å møte konkurs. Ettersom virksomheten er i ferd med å avvikles, vil restmidlene strømme til aksjonærene og kreditorene. Betalingen skjer i henhold til preferansebestillingen.
Sikrede kreditorer er de som vil motta betalinger i prioritet fremfor andre, etterfulgt av usikrede kreditorer, obligasjonseiere, myndigheter for ubetalte skatter og ansatte i tilfelle det er ventende lønn og lønn. Foretrukne aksjonærer og aksjeeiere vil motta de gjenværende eiendelene, hvis noen.
Likviderende utbytte og ordinært utbytte
Det likviderende utbyttet utbetales fra selskapets kapitalbase til aksjonærene basert på deres respektive investerte kapital. Kapitalavkastningen er fritatt for skatt, og det er derfor ikke skattepliktig for aksjonærene. Det er forskjellig fra et vanlig utbytte, som kun utbetales til aksjonærene når virksomheten har det bra og blir betalt av løpende fortjeneste eller beholdt inntjening.
Den lages med den hensikt å avvikle virksomheten helt eller delvis. Det regnes ikke som inntekt av en investor når det gjelder regnskapsbehandling. i stedet blir de innregnet som en reduksjon i balanseført verdi av investeringen. Enhver som eier aksjen på ex-utbyttedagen, skal motta utdelingen uavhengig av hvem som for øyeblikket har verdipapiret. Datoen for utbytte er vanligvis fastsatt i to virkedager før registreringsdatoen på grunn av T + 3-systemet for oppgjør i finansmarkedene som brukes i USA.
Når det gjelder ordinært utbytte, erklærer styret utbyttet på en bestemt dato, som kalles erklæringsdata, og det samme mottas av eierne på betalingsdatoen når tjenestemenn sender sjekken og krediterer investorens konto med utdelingsbeløp .
I sammenheng med utbytte, er det nødvendig å skille mellom likviderende utbytte og ordinært utbytte, fordi begge følger forskjellige regnskapsbehandlinger i henhold til forskriftskrav. Når det gjelder tradisjonelt utbytte, bokføres de som inntekt fra investeringer. I motsetning til dette blir ikke likviderende utbytter inntektsført, men reduksjonen i balanseført verdi av investeringen, eller med andre ord, de blir registrert som en avkastning på investeringen. Det likviderende utbyttet er nødvendigvis tenkt som tilbakebetaling av investert kapital, og det er laget fra en kapitalbase; Derfor er skattekravet også forskjellig mellom det tradisjonelle utbyttet og det likviderende utbyttet.
Konklusjon
Opptjent fortjeneste (akkumulert overskudd) trekkes fra det totale utbyttet. Da skal dette beløpet deles med det totale antallet utestående aksjer for å få det konvensjonelle utbyttet. Når dette utbyttet er utbetalt, er den gjenværende saldoen det vi kaller likviderende utbytte.
I vårt eksempel vil aksjonær Y motta et vanlig utbytte på $ 1500 ($ 1,5 * 1000) og et likvidasjonsutbytte på $ 2500. Det er en avkastning på aksjonærens investering; derfor er de ikke skattepliktige i hendene på aksjonærene når de mottar det samme.