Skatteregnskap (betydning) | Lær grunnleggende om skatteregnskap

Hva er skatteregnskap?

Skatteregnskap refererer til metodene og policyene som er brukt for utarbeidelsen av selvangivelser og andre uttalelser som er nødvendige for å overholde skatten, og derfor gir den rammer og retningslinjer for å oppnå skattepliktig fortjeneste.

Også skattepolitikk i hvert land skiller seg ut fra generelt aksepterte regnskapsprinsipper for forskjellige varer. Denne variasjonen fører til generering av utsatt skattefordel og gjeld. Det er også separate retningslinjer for merverdiavgift (merverdiavgift), internprising og transaksjoner på tvers av landegrenser, som alle faller inn under skatteregnskap.

Grunnleggende om skatteregnskap

Årsaken til å gjøre inntektsskattregnskap er å komme til skattepliktig overskudd og betale skatt ved å foreta justeringer i det bokførte overskuddet etter regnskapsprinsipper. Alle disse arbeidene og justeringene er en del av selvangivelsen, og disse uttalelsene oppbevares for skatterevisjon. Det er ulike komponenter i regnskap for beskatning, hvorav noen er diskutert nedenfor -

# 1 - Utsatt skattefordel

Opprettes når det er forskjell i bokført overskudd, og skattepliktig fortjeneste oppstår på grunn av en tidsutstedelse. Det er utgifter som avsetning til tvilsom gjeld, som vurderes som fradrag for regnskap i inneværende år. Disse er imidlertid tillatt for fradrag for beskatning bare når beløpet er erklært som dårlig gjeld, noe som kan skje i de kommende årene.

I dette tilfellet vil det skattepliktige overskuddet være høyere sammenlignet med regnskapsmessig fortjeneste, og personen eller organisasjonen vil betale mer skatt i år, noe som. Det ekstra beløpet som er betalt som skatt på økte overskudd på grunn av avvisning av avsetningsbeløp for fradrag, betraktes som utsatt skatt, som vil bli realisert i de kommende årene.

# 2 - Utsatt skatteplikt

Utsatt skatteplikt genereres når personen eller organisasjonen må betale færre skatter i inneværende år på grunn av tidsforskjellen. For eksempel - la oss vurdere at en eiendel på $ 10.000 avskrives i regnskapsbøker under (SLM) lineær metode i 8 år - avskrivningen hvert år vil være $ 1 250 ($ 10 000/8).

Imidlertid, hvis skattereglene sier at eiendeler må avskrives @ 20% (WDV) nedskrevet verdimetode. Avskrivningen for beskatningsformål det andre året vil være $ 1.600 (($ 10.000 - 2000 dvs. 20% for første året) = $ 8.000 * 20% = $ 1.600)).

Her vil organisasjonen få et ekstra fradrag på $ 350 ($ 1.600 - $ 1.250) for beskatningsformål. Hvis vi betrakter skattesatsen som 30%, er utsatt skatteplikt her $ 105 ($ 350 * 30%).

# 3 - Mva-regnskap

De fleste land har en god og tjenesteavgift (GST) eller merverdiavgift (merverdiavgift), som inngår i nesten alle fakturaene som er utstedt. Dette skal ikke betraktes som utgifter direkte fordi organisasjonene får en Input Tax-kreditt på det allerede betalte beløpet. For å kreve disse innspillene legger skattemyndighetene visse vilkår angående formatet på faktura, navn og registrering av selskapet, detaljer om andre del osv., Og alle disse betingelsene må oppfylles av skatteregnskapsteamet før de krever moms / GST inngangskreditt.

# 4 - Overføringspriser

I dagens globaliseringsverden åpner mange selskaper sine filialer i forskjellige deler av verden. En policy overvåker internprising kalt en Arm's Length-transaksjonsprising, som tar til orde for rettferdig handelspolitikk over hele verden. Med enkle ord står det at en relatert del eller person ikke skal benytte seg av varer eller tjenester til en lavere pris enn prisen den er solgt til en ikke-relatert tredjepart.

Også, hvis en organisasjon har opprettet et eneste offshore-kontor der folk jobber, og det ikke gjøres annen virksomhet i det landet. I henhold til retningslinjene for internprising må organisasjonen betale en viss prosentandel (8-15%) av skatt på utgiftene som er påløpt ved drift av offshore-kontoret. Transferprising er en av de raske og utfordrende komponentene i dagens verden.

# 5 - Kategorisering av inntekt

Regnskap tar hensyn til alle kvitteringer og betalinger for å beregne regnskapsmessig fortjeneste. Imidlertid er ikke alle kvitteringer relatert til virksomhet, og skattesatsen varierer avhengig av hvilken type kvittering den er.

La oss se på eksemplet nedenfor -

I tabell 1 vises utdraget fra regnskapsbøker, og i den andre tabellen viser hvordan skatteregnskap må kategorisere inntektstypen ettersom inntektsskattesatsene varierer fra type inntekt.

Fordeler

  • Kategorisering av inntekt for anvendelse av riktig skattesats;
  • Lovoverholdelse.
  • Tap av nåværende og tidligere år kan motregnes i fremtidige perioder ved å sende inn selvangivelse.
  • Tilrettelegging av skatterevisjon.
  • Selvvurdering og skattebetalinger i tide;

Ulemper

  • Trenger ekstra tid og ressurser for arbeidet;
  • Skattefagpersoner belaster organisasjoner høyt.
  • Det er endringer i skattepolitikken nesten hvert år.

Viktige punkter å merke seg

Hver gang det er endringer i policyer, skattesatser osv., Må organisasjonene / personen holde seg oppdatert, og regnskapsprogramvaren bør endres i samsvar med dette.

Konklusjon

Skatteregnskap er sentralt for enhver bedrift eller person, da det gir et rammeverk for å oppgi riktig inntekt og betale passende skatt. I tilfelle tvetydighet, bør en fagperson konsulteres for å unngå tap av skatteoverensstemmelse, ettersom det er bøter og straffer for skatte misligholdere. Det fungerer også for skatteunndragelse ved å velge hvilken metode som fungerer best for hver type virksomhet eller person.