Definisjon av verdifall
Verdifall er de eiendelene i selskapets balanse hvis balanseførte verdi av eiendelene i bokføringen overstiger markedsverdien (gjenvinnbart beløp) og tapet resultatføres i selskapet. Verdifall på eiendeler finnes vanligvis i balanseposter som goodwill, langsiktige eiendeler, varelager og kundefordringer.
Eksempel på verdifall
Bedrift A ltd kjøpte selskap B ltd og betalte 19 millioner dollar som kjøpesummen for kjøp av selskapet B ltd. På det tidspunktet da kjøpet ble gjort, var den bokførte verdien av eiendelene til selskap B $ 15 millioner. I løpet av året etter oppkjøpet har salget av Company B ltd. falt med rundt 38% på grunn av noen endringer som ble gjort av ledelsen i selskapets arbeid og på grunn av inngangen til konkurrenten i samme bransje med den billigere vikaren. Som et resultat faller markedsverdien til selskapet B ltd til nivået på $ 12 millioner fra $ 15 millioner da oppkjøpet ble gjort. Analyser virkningen av svekkelsen.
Løsning
Bedrift A ltd kjøpte selskap B ltd og betalte 19 millioner dollar som kjøpesummen for kjøp av selskapet B ltd. Når den bokførte verdien av selskapets eiendeler var $ 15 millioner. Det ekstra beløpet på $ 4 millioner ($ 19 - $ 15 millioner) som ble betalt av selskapet A ltd over bokført verdi av selskapets eiendeler, skal registreres som goodwill på eiendelssiden av selskapets balanse. I løpet av året etter oppkjøpet ble salget av Company B ltd. falt med rundt 38%, og som et resultat faller markedsverdien til selskapet B ltd til nivået på $ 12 millioner fra $ 15 millioner.
I henhold til kravet i Generelt aksepterte regnskapsprinsipper, er selskaper pålagt å teste goodwill og andre visse immaterielle eiendeler hvert år for verdifall. Så, etter et år, ble selskap A ltd. vil sammenligne virkelig verdi av datterselskapet B ltd., med balanseført verdi på balansen sammen med goodwill. I tilfelle virkelig verdi av B ltd. er mindre enn dens balanseførte verdi av A ltd, så er den ansvarlig for verdifall.
I det nåværende tilfellet, etter et års virkelig markedsverdi for selskapet, faller B ltd til nivået på $ 12 millioner fra $ 15 millioner. Nå vil denne markedsverdien til B ltd sammen med goodwill bli sammenlignet med den faktiske verdien som er registrert i regnskapet, og med differensialbeløpet vil goodwill bli redusert.
Nåværende virkelig markedsverdi + Goodwill = $ 12 millioner + $ 4 millioner = $ 16 millioner
Disse $ 16 millioner vil sammenlignes med den opprinnelige betalte kjøpesummen ($ 19 millioner), og forskjellen vil være nedskrivning av goodwill.
Nedskrivning = $ 19 millioner - $ 16 millioner = $ 3 millioner
Dette beløpet vil bli redusert fra det goodwillbeløpet som er til stede i regnskapet
= Goodwill opprinnelig registrert - $ 3 millioner = $ 4 millioner - $ 3 millioner = $ 1 million
Dermed er goodwill i dette tilfellet verdifall, og i balansen vil beløpet for ny goodwill som skal vises være $ 1 million.
Fordeler
- Verdifall og verdifall gir veien til investorene og analytikerne for å vurdere ledelsen i selskapet og deres beslutning om å ta posten, ettersom forvalterne som må skrive ned eiendelene på grunn av verdifall, kanskje ikke har den gode investeringsbeslutningsmakten.
- Mange forretningssvikt oppstod etter et fall i verdiforringelsen. Disse opplysningene kan fungere som de tidlige advarselssignalene for kreditorene og investorene i selskapet for deres investeringsanalyse.
Ulemper
- Det er ingen detaljert veiledning om behandling av verdifall.
- Generelt blir det vanskelig å kjenne til måleverdien, som skal brukes til å fastslå nedskrivningsbeløpet.
Viktige punkter om verdifall
- Verdifall skal bare registreres hvis det forventes at fremtidige kontantstrømmer i selskapet ikke kan gjenvinnes.
- Journaloppføring for registrering av verdifall er debet til tapskonto eller til utgiftskonto med tilsvarende kreditt til en underliggende eiendel.
- Når balanseført verdi av verdifall er justert, skal tapet innregnes i selskapets resultatregnskap.
Konklusjon
Verdifall er de eiendelene hvis markedsverdi er under bokført verdi. Alle eiendeler, enten immaterielle eller materielle, er utsatt for verdifall. Det kreves av enhetene å gjennomføre verdifallstestene i tilfelle indikasjoner er der med hensyn til verdifall, med unntak av goodwill og andre visse immaterielle eiendeler i tilfelle verdifallstest skal utføres årlig i henhold til kravet i Generelt akseptert Regnskapsprinsipper. Mange forretningssvikt oppstod etter å ha falt i verdien på de verdifallede eiendelene. Disse opplysningene kan fungere som de tidlige advarselssignalene for kreditorene og investorene i selskapet for deres investeringsanalyse. Dermed hjelper de verdifallede eiendelene også de forskjellige interessentene på forskjellige måter for analysen før de tar noen beslutning med hensyn til selskapet.