Begrenset kontantdefinisjon
Begrensede kontanter er den delen av kontanter som er avsatt til et bestemt formål og ikke er tilgjengelig for generell forretningsbruk på en umiddelbar basis. Disse kontantene holdes vanligvis på en spesiell konto (eksempel på sperrekonto), slik at de forblir atskilt fra resten av virksomhetens kontanter og tilsvarende.
I bredere forstand er det den delen av pengene en forretningsenhet har i sin besittelse, men kan ikke bruke dem umiddelbart. I stedet utsettes den delen av kontanter for spesielle begrensninger, for eksempel å være øremerket for fremtidig bruk eller ventetid. Det kan representere kontantbeløp på vei inn i virksomheten eller kontanter som holdes før bruk. En slik type kontanter er ikke tilgjengelig for nåværende bruk. Det regnes ikke som en del av likviditetskilden og ekskluderes i beregningen av ulike likviditetsforhold.
Eksempler på begrensede kontanter
La oss diskutere følgende eksempler.
- Beløp pantsatt som sikkerhet: Noen ganger pantsetter enkelte selskaper en viss mengde kontanter som sikkerhet mot risikoen dekket av et forsikringsselskap. De opprettholder vanligvis slike kontanter i en egen sperret konto.
- Obligatoriske innskudd i sentralbanker .: Dette er det vanligste innskuddet på begrensede kontanter der banken trenger å sette inn en viss mengde kontanter i sentralbanken (RBI i India), og dette beløpet er ikke tilgjengelig for bruk.
- Bidrag til å dekke pensjonsforpliktelser .: Bedrifter i bestemte geografiske områder opprettholder midler til å dekke noen av de ansattes ytelser, som pensjoner for fremtidige utbetalinger.
Begrenset kontantregnskap
Balanse
En balanse for enhver enhet må legge til alle eiendeler og forpliktelser, inkludert kontanter og kontantekvivalenter. Bedrifter rapporterer vanligvis slike kontanter som en egen ordrelinje som en del av kontanter og kontantekvivalenter i selskapets balanse. De oppgir vanligvis årsaken til at kontanter er begrenset i de medfølgende notatene. Det tillater en balanse å ha en balanse til kontantene blir innført som inntekt, eller utbetalt som en kostnad og regnskapsført normalt.
Kontantstrømoppstilling
Begrensede kontanter på kontantstrømoppstillingen er en annen form for finansregnskap der et selskap bruker til å regnskapsføre slike kontanter og holde balansen.
Kontantstrøm refererer til hastigheten kontanter flytter inn og ut av virksomheten. Vanligvis presenteres en endring i kontanter og kontantekvivalenter i den endelige avstemmingen på slutten av kontantstrømoppstillingen som formålet med den begrensede kontantstrømoppstillingen er å forklare hvordan og hvorfor kontantbeholdningen flyttet seg.
Når det er kontanter som ikke presenteres som en del av kontantsaldoen i balansen, vil endring i begrensede kontanter bli presentert enten kontant fra driftsaktivitet, kontanter fra investeringsaktiviteter. Eller kontant fra finansieringsaktiviteter, avhengig av årsaken til å opprettholde kontanter i balansen.
For eksempel endringer i kontanter fordi tilbakebetaling av lån rapporteres under kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter.
Endringer i innskudd som er tatt fra kunder for å konstruere en eiendel, er generelt knyttet til hovedoperasjonen, og dekkes dermed under driftsaktivitet.
I tilfeller der det forventes å bli brukt etter ett år fra balansedagen, bør den klassifiseres som anleggsmidlet. Imidlertid, hvis det forventes å bli brukt innen 12 måneder fra balansedagen, bør det klassifiseres som omløpsmiddel.
Eksempel
Eksempel 1
ABC Inc. er engasjert i produksjon av stort utstyr. Den mottar en bestilling fra en av sine kunder på et utstyr for etterbehandling og forsendelse innen de neste tre månedene. For det samme har kunden foretatt en forskuddsbetaling (innskudd) til ABC. I henhold til kundekontrakten må ABC overføre dette innskuddet på en egen bankkonto. Den kan ikke brukes før utstyret sendes. Denne forskuddsbetalingen mottatt fra kunden kan klassifiseres som begrensede kontanter på ABCs balanse. Det er fordi selskapet ikke kan bruke den før en fremtidig hendelse inntreffer (forsendelse av utstyr). Når utstyret er sendt, er disse pengene tilgjengelige for selskapet for den vanlige driften.
Eksempel 2
XYZ Inc. setter av en viss mengde kontanter hver måned for betaling av en langsiktig gjeld, som skal betales av om to år. Mengden kontanter som er satt av, er av begrenset art, da den bare kan brukes til tilbakebetaling av gjeld i fremtiden, og dermed representerer begrensede kontanter. Når tidspunktet for låneavregning kommer, vil selskapet bruke de begrensede midlene til å betale gjelden.
Kompenserende saldoer
Kompenserende saldo er et minimum kontantsaldo som et selskap er pålagt å opprettholde på en konto som primært opprettholdes som en del av en kontraktsavtale med en potensiell eller nåværende långiver. En kompenserende saldo brukes vanligvis til å motregne bankens kostnader delvis når de låner ut penger. Det beregnes vanligvis som en låneprosent. For eksempel godtar et selskap å beholde $ 800 000 på en bankkonto i bytte mot at banken utvider en kredittgrense på $ 8 millioner. Kompenserende balanser betraktes ofte som begrensede kontanter og må rapporteres i selskapets balanse.